有些老板不明白小规模企业每个季度开票在45万元以内都免税了，为什么会计还要问我要成本发票？

一、首先我们要知道普通企业一般涉及税种有：增值税、增值税附加、印花税、企业所得税、个人所得税等。小规模企业每个季度开票在45万元以内免税，仅仅免的是增值税。

   目前小规模公司每月15万（每季度45万）元以内的收入是免增值税和相应的城建税、教育费附加、地方教育附加。但还有印花税、企业所得税和个人所得税是不免的。

二、小规模企业所得税有减免，目前具体分为三个档次：

1、企业年度利润不超过100万元（含100万），所得税按2.5%计算；

2、企业年度利润在100万——300万元（含300万），所得税按10%计算；

3、企业年度利润大于300万元，全部利润所得都按25%计算；

注：企业所得税=利润X相应的税率；利润=收入（含开票收入）-进货成本-经营费用。

三、正常经营企业不可能没有合规的成本发票和费用发票。

1、如果没有合规的成本发票视为没有成本支出，成本票少了，自然相应的账面利润肯定就变多了，也就会导致企业所得税增加。

2、没有合规的费用发票视为没有费用支出，自然也会导致相应的账面利润变多，也就会导致企业所得税增加。

3、没有进货发票只往外开票，不能证明购销业务的真实性，公司可能会被税务局列入虚开发票的怀疑对象，随时可能被稽查；

4、没有成本费用发票，导致未分配利润虚高，如果简单地按股东进行利润分配方式来处理，则有20%的股息红利个人所得税在那里等着的。

   因此，只要是正常经营的公司，公司正常的交易行为，就该取得相应的费用合规发票，这与免不免税没有直接关系，这是起码的合规要求。小规模企业一年季度45万以内都免增值税了，你的收入、支出还不开发票，这真有点说不过去了。金税四期大数据系统的功能必须要重视。

四、不同类型的企业需要注意进销项发票对应关系（要附合基本的业务逻辑关系），特别是生产和销售类（商贸）企业要引起重视。商贸企业进货是什么肯定就是卖什么，进、销项产品发票名称名细应该是一一对应的；工业生产型企业可以购进原材料，经过生产加工产品，再进行销售；建筑、物流、餐饮、广告等企业，要根据自身的成本取得相应的发票，金税四期大数据系统会自动比对，长期进销项不符很可能会触发预警。

例如：一个商贸企业主营业务是卖计算机服务器的，一直在销售计算服务器产品，也在给客户大量开具计算服务器产品发票，但自己没有相应产品的进项，说是自己是电脑城批发的，人家不给开发票，要发票还要加税点，生意不好做利润低所以就没有认人家开进项发票，只有自己想办法，把自己家里购买空调、电视机、家具、电冰箱等发票作为成本发票。当然如果从逻辑来说，相关购置的相关电器是公司办公需要的，可以作为公司办公设备或费用入账作为成本摊销掉，但这与主营业务进项成本问题是两个概念。

五、我们应该要了解小规模企业与一般纳税人企业的不同之处：小规模和一般纳税人都需要进货一定要索要发票，不同点在于小规模企业要普票做成本就可以了，一般纳税人则需要专票（专票有发票联和抵扣联），即能抵扣增值税，又能作为进货成本。

六、我们一般企业可能会涉及到的正常支出费用项目（取得相应内容的发票）：公司的房租、水电、物业费，办公电脑、空调、桌椅、沙发、文件柜、打印机、复印机等办公设备设施，纸张、笔、订书机等日常办公用品办公消耗品。加油费（如果公司名下没有车，老板的车子可以租给公司用），差旅住宿费、车票、机票、快递费、货运发票、安装费、维修费、咨询费、劳务费、会议费、培训费、保险费等，当然还有适当的业务招待费餐饮发票（一般建议餐费不要太多，因为餐饮发票只能按实际发生额的60%税前扣除，如果实际发生额的60%超过营业总收入的0.5%，则只能按总收入的0.5%来税前扣除，其中的差额部分要缴所得税；换句话说，不是所有的餐饮发票开多少回来就都能作为成本费用税前扣除的）。

税收筹划是涉及企业业务的事前、事中、事后的系统工作。需要在业务开始前就要对业务流程进行梳理，统筹、优化业务结构与合同，在合规合法的情况下开展业务，让企业利益化，而不是简单的等业务发生了再来找发票冲账。